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漳州卫生职业学院财务管理制度(试行)
2016-03-16 09:50   审核人:

 

 

漳卫职财[2013]01

 

关于印发《漳州卫生职业学院

财务管理制度(试行)》的通知

 

学院各系(部)、处室、直属科:

《漳州卫生职业学院财务管理制度(试行)》已经学院党政联席会议同意,现印发给你们,请认真贯彻落实。

 

 

   漳州卫生职业学院

二○一三年二月二十七日   


 漳州卫生职业学院财务管理制度(试行)

 

第-章    总则

第-条  为了规范学院财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进事业持续稳定发展,根椐财政部《事业单位财务规则》和财政部、国家教育委员会《高等学校财务制度》以及国家有关财经法规,结合学院实际,特制定本制度。

笫二条  学院财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

笫三条  学院财务管理的主要任务:依法多渠道筹集事业资金,为学院事业发展和改善办学条件提供资金保证;根据国家规定和学院具体情况合理编制学院收支预算,并对预算执行过程进行控制和管理;按教育规律和经济规律办事,科学配置学校资源,加强经济核算,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;按照国家财政制度规定和学院实际,建立健全财务规章制度,规范学院经济秩序;加强对学院各项经济活动的合法性、合理性进行监督,保证学院正常、有序、规范地从事各项经济活动;按照会计制度规定,做好会计基础工作,认真核算各项经济业务,如实反映学院财务状况,为有关方面提供科学决策的依据;妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

笫二章  财务管理体制

第四条  学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制, 学院根据事业发展需要统筹安排和使用各项经费和资源,对财务工作实行集中管理。

第五条  学院单独设置财务处,作为学校的一级财务机构,在院长领导下统一管理学校的各项财务工作。财务处依法组织财务收入和支出,并定期向教职工代表大会报告财务收支情况,自觉接受群众的监督。

第六条  学院财务工作实行院长负责制,实行院长审批及分管领导审批的审批制度,实现“权责明确、行为规范、管理严格、监督到位、运行有效、服务优质”的目标。

笫七条  本着“增收节支、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,按照“计划管理、合理使用、严格控制、节省支出”的要求,严格按财务制度和费用开支标准的规定执行。

第八条  学院严格实行“收支两条线”制度和国库集中支付制度,各部门的所有经费收支,都要严格按本财务管理制度执行,不得私开账户,账外设账。

第三章  预算管理

第九条 预算是指高等学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校必须在预算年度开始前编制预算,预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级预算组成。

第十条 预算编制原则:学院编制预算应遵循《预算法》预算编制的基本原则,坚持“一要吃饭,二要建设”、“有所为,有所不为”、“量入为出,收支平衡”的原则,坚持开源与节流、增收与节支并重,发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神,不搞赤字预算。

第十一条 预算编制时间、内容和方法

根据“高等学校必须在预算年度开始前编制预算”的新规定,各系(部)、处室、直属科等部门编制的下一年度收支预算应于当年930日前报财务处,由财务处根据“量入为出、收支平衡”的总原则和积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则提出学院综合财务预算预案,再按规定的程序进行审议和审定。审定通过后,由财务处通知院内各有关系(部)、处室、直属科。

院内各预算部门和处室的公用经费,应根据财力可能与需要,参照当年预算数填制下一年度预算申报表,专项经费实行零基预算。

第十二条 预算编制和审批程序

(一)收入预算:收入是指上级拨款与学院开展教学、科研、兴办产业及其他活动取得的非偿还性资金。具体包括:财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其他收入等。学院及各系(部)、处室、直属科所取得的各种收入必须全部纳入学院财政专户,由财务部门统筹安排。

财政补助收入与事业收入预算由财务处根据学生人数和上年基数负责编制,其他收入由各部门负责编制并上报学院财务处。

(二)支出预算:学院按照“量入为出,收支平衡”的原则编制支出预算,在确保基本人员开支和教学开支的前提下,合理安排事业发展支出,并在预算总额中保留有适当比例的预备费,用于解决预算执行中出现的不可预见性开支。

(三)收支预算由财务处根据相关指标编制后,经“预算管理委员会” 审定后,在院长领导下组织实施。预算一经批准,必须严格执行,非经规定程序,任何部门和个人不得调整预算及随意增加预算开支项目和金额,以维护预算的权威性和严肃性。

第十三条 预算调整及执行情况考核

 (一) 加强预算的控制和分析,确保年度预算收支平衡。设置预算控制指标,及时掌握预算收支执行情况,发现问题及时采取措施。年度终了,编制预算执行结果报告,找出存在问题,以促进预算管理水平的提高。

(二)因重大工作变动或新中心任务需要追加经费,由部门提出申请,报财务处根据有关资料进行初审后报“预算管理委员会” 审批后实施。

(三)预算执行情况考核。根据年度预算,分别在季末编制预算执行情况表,并将信息反馈到决策部门及包干单位,年末对预算执行情况作出分析说明。

第四章  收入管理

第十四条  收入指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院收入主要来源是:

(一)财政补助收入:即学院从同级财政部门取得的各类财政拨款,具体包括:

1、教育经费拨款,即高等学校从中央和地方财政取得的教育经费,包括教育事业经费。

2、科研经费拨款,即高等学校从有关主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。

3、其他经费拨款,即高等学校取得的上述拨款以外的事业经费,包括公费医疗经费、住房改革经费等。

上述财政补助收入,应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定,进行管理和安排使用。

(二)上级补助收入:即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)拨入专款:即学院收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途,并需要单独报账的专项资金。如中职高职助学金、国家励志奖学金、高校引进人才补助、困难学生伙食补贴、教学名师补贴等。

(四)事业收入:即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1、教学收入:指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历教育向学生个人收取的学费、住宿费和其他教学收入,联合办学学费分成收入。

2、成人教育收入:即学院常年举办医学继续教育、职业技能培训及鉴定等非全日制教学及其辅助活动所取得的收入。

3、中职学生免学杂费补助收入:即因中职学生减免学费导致学校收入减少的部分,由财政给予补助。

4、科研收入:指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、科技成果转化、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。

5、学院电子阅览室、语音室、计算中心等对学生开放取得的收入,收费标准须经公告栏公告。

(五)经营收入:即学院除教学、科研及辅助活动之外、开展非独立核算经营活动取得的收入,闲置设备、场地房屋出租出借取得的收入。

(六)其他收入:即上述规定范围以外的各项收入,包括捐赠收入、利息收入等。

第十五条  收入管理原则

(一)按照国家有关政策规定依法组织收入。

(二)学院各项收费必须严格执行国家规定的收费政策。

(三)学院各部门依法组织的收入必须全额、及时上交财务处入账,纳入学校预算,统一管理、统一核算,不得坐支和截留。学院各项收入必须严格执行“收支两条线”管理原则,收入资金按时全额上缴财政专户。

(四)校内各部门及其工作人员违反学校财务管理规定,截留、挪用、侵占、浪费应上缴学校收入的,按照《国务院关于违反财政法规处罚暂行规定》处理。

(五)组织收入应执行国家和省政府规定的有关收费票据管理办法执行:

1、从事经营性活动取得的收入,应使用税务部门的发票。

2、行政事业性收费按规定使用省财政厅、漳州市财政局统一印制的行政事业收费票据,按规定的收费项目和标准收取。

3、收到财政部门及主管部门拨入专款、事业单位往来款及代收代付款项、及职工偿还借款时,应开具由漳州市财政局印制的事业单位往来票据。

第十六条  退学生学费、住宿费、代办费的管理规定

(一)高职和中职的学生注册缴费后,因故转学、退学和死亡,以及其他原因终止学业的,据闽价〔2005〕费435号相关规定,其入学时缴交的代办费一律按实结算,学生须提供学院开具的福建省高等、中专、成人学校学生收费专用票据的原件、经批准的退学申请表及领条方可到财务直属科理退款,具体的退费标准如下:

1、缴费后未入读的,学年的学费和住宿费按收费标准的90%予以清退。

2、缴费后入读未满一个月的,学年的学费和住宿费按收费标准的80%予以清退。

3、缴费后入读超过一个月至一个学期(含读完一个学期)的,学年的学费和住宿费按收费标准的50%予以清退。

4、缴费后入读超过一个学期的,学年的学费和住宿费不予清退。

5、开除学籍者,其学年的学费和住宿费不予清退。

(二)学院预收住宿费,开学后各辅导员应及时将每个同学住宿情况报送财务相关工作人员,财务工作人员进行相关结算并将结算表格送各辅导员核对,各辅导员应认真核对无误签名确认后上报财务处,由财务处将汇总表报送学生处生管科再次核实后,财务相关人员办理补、退款。

三)学院代办费项目严格限定在教材费、新生入学复查体检费和因军训需统一代办的服装、食宿费用内,学生床上用品和日用品由学生自主采购,不得强制统一代办。代办费应遵循“随时发生、随时收取、多退少补、不得盈利、及时结算”的原则,学院对代办项目收费必须单独立账,并按学期进行结算,在每一学年结束前教务处教材管理员应向学生公布结算结果,在每一学年结束前教务处教材管理员应向财务处相关工作人员提供“应退当年即将毕业的学生书款(以班级为单位)汇总表(须有经办人、审核人、单位负责人签名)”,财务处相关工作人员据此将应退书款退发给每个学生。学生毕业离校前书款及时清理,做到多还少补。

第五章  支出管理

第十七条  支出是指学校在开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。支出包括:事业支出(预算内和预算外)、经营支出、自筹基本建设支出等。

第十八条  支出管理的原则

(一)各部门安排支出,必须贯彻勤俭办学,厉行节约和量入为出的原则,提高资金使用效益。

(二)各项经费支出,必须按批准预算规定的用途和开支范围办理,严格审批权限和审批手续,不得办理无预算或超预算的支出。

(三)办理经费支出,必须严格执行国家和学校的有关方针、政策和各项财务制度和费用开支标准,对于违反财经纪律的开支,财务部门应按《会计法》要求,不予支付。

(四)办理经费支出必须根据支出的内容和用途正确划分各类支出的界限,正确归集实际发生的各项费用。

(五)各项支出必须取得合法的原始凭证,对支出凭证要认真审核,符合规定才能付款,非财政或税务部门监制的专用票据不能报账。

第十九条  支出管理的要求

(一)人员经费的管理

1、人员经费:包括基本工资;补助工资;绩效工资等。在职职工和临时聘用人员的基本工资、津贴、奖金、福利等应按国家和学校的有关规定的发放范围、标准和审批手续执行,社会保险费应按国家有关规定提取、上缴。

2、全院教职工工资由人事处办理审批手续,报财务处统一制表,经院领导审批后发放。绩效工资由人事处根据学院绩效分配方案及行政部门考勤和系(部)二级分配的结果统一造表,经审核后由财务处负责发放。

3、财务处负责个人所得税代扣代缴相关事宜,及时将酬金发放情况录入福建省龙山税友软件,非校内教职工需提供领款人的身份证号码。

4、学院为职工缴交住房公积金、医疗保险(自收自支人和编外人员另缴工伤保险和生育保险)、养老保险、失业保险。新增人员的住房公积金及各种保险从入编时间的次月起开始缴交。住房公积金由财务处根据职工的工资总额,按规定比例计算缴交(1998121日前参加工作缴交的按12%,之后按15%)。各种保险以职工的工资总额作为缴交基数按规定比例计算缴交。

(二)    日常公用经费的管理

日常公用支出包括:办公费、专项业务费、水电费、邮寄费、交通费、培训费、差旅费、维修费、租赁费、会议费及其他。此项支出属于消耗性支出,财务处应加强该项的监督检查,严格执行规定的开支范围和标准,支出应符合规定的审批手续,做到少花钱,多办事。

1、办公费:是指依照行政事业单位财务会计制度规定不纳入固定资产管理范围的专用材料支出,应按有关规定执行,力求节约。学院办公用品由后勤管理处统一采购,保管,供需要的部门领用,个别急需的可由使用部门自行购买。办公费用实行部门包干管理。

2、专项业务费:指学院开展专项业务的各项支出,包括:实验用品支出、体育用品维持费、学生活动费、鉴定费、科研经费、联合办学管理费、党建经费、思政学科建设经费、质量工程、其他等。

1)学生活动经费:护理系、药学系、临床医学系、基础医学部等4个系(部)的学生基本活动经费5000/学年,公共基础部组织的第二课堂校园文化活动经费10000/学年,在此基础上按实际在校生25/年·生的标准再核定年度经费,各系(部)、团委、学生处按照6:2:2的比例分成,即各系(部)15/年·生,团委5/年·生,学生处5/年·生,该经费必须专款专用,实行定额包干,经费视学校的收入增长情况逐年增加。

2)党建经费:指用于基层党组织加强党员教育管理、丰富组织生活、创新党建方式手段和服务党员等方面的工作和活动的各项支出。

学院用于发展党员工作、中层以上的干部培训、党员评优和支部评先、困难党员补助、党建评估等支出由学院党委工作部统筹安排。报销时须持有经党工部负责人、经手人签名的相关票据,经财务处审核后,报学院院长审批。

各支部的年度党员活动经费按300/员的标准核定,定额包干。报销时须持有经总支负责人、经手人签名的相关票据,先经学院财务处预审,再到党委工作部审核后,报学院院长审批。

3)思政学科建设经费:指思想政治理论教学科研机构运转及教师学术交流、考察的费用。按照在校生15/年·生的标准核定学科建设经费。报销时须持有思政部负责人、经办人签名的相关票据,经财务处审核后,报学院院长审批。

4)科研经费:根据漳卫职科研〔20121号《漳州卫生职业学院科研经费管理办法》管理科研经费。

5)实践教学经费:根据《漳州卫生职业学院实践教学经费使用管理规定》管理。

3、维修费:包括汽车、电梯保养修理费,一般办公设备、专用设备、教学、科研仪器和实验设备的维修;单位公用房屋、建筑物、公共设施的维修费等,应按照有关规定执行。

4、招待费:招待费的使用主要是指校级发生的接待费用,接待费的开支要严格执行国家规定的标准和范围开支,要注意节约,不得铺张浪费。各系(部)的该项费用实行包干使用,并严格控制在部门支出总额的10%以内。

5、差旅费:差旅费是高等教育事业费的一项重要开支项目,在各高校的经费支出中占有一定的比重。出差人员要出差前先填“五定单”,学院差旅费要严格按照《漳州市直行政机关和事业单位差旅费管理办法》给予报销。学院老师出外参加各项会议的会议费,凭经领导审批后的会议费发票报销。

6、会议费:学院举办的各类会议,应在会议前由牵头系(部)、处室会同学院党政办编制会议费预算单,经学院财务处审核后报院领导审批。

(对个人和家庭的补助支出

1、离休费、退休费:是指未参加基本养老保险的行政事业单位离、退休人员和移交地方政府安置的军队离、退休人员的离、退休费及按国家统一规定发放给离休人员的护理费和其他补贴。

2、各种津补贴,包括:职务补贴、学生实习补贴、老师课时补贴、各种津贴、探亲差旅费、生育费、独生子女费等。

3、学生资助经费:从学费收入中按照15%提取学生资助经费,用于学费减免、助学贷款风险补偿、勤工助学、校内无息贷款、奖助学金和特殊困难补助等助学措施。

(四) 固定资产购建和大修理

1、建筑物购建费:严格按照招标合同执行。

2、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费的资金使用计划安排,必须与学校发展规模、专业设置、科研方向等工作同步协调进行,本着“保证重点、照顾一般”的原则,购置部门要认真制订采购计划,防止错购,多购积压。专项经费和科研经费的设备购置,要事前经学院领导审批,各类教学仪器,设备及其他物资购买的报账,均应办理有关验收、保管等手续,达到固定资产标准的,应办理固定资产报增手续。

3、大修理费:大修理费的支出,应根据年度经费预算和维修计划分轻重缓急办理,加强维修工程预、结算审核和现场施工管理,控制修理费开支。

第六章费用报销相关规定

第二十条  部门费用包干管理规定

(一)包干经费管理基本原则 :包干经费实行“总额包干、超支不补、结余留用"的原则,由财务处统一核算管理。部门包干经费结余可结转至下年度使用。各系(部)人均包干经费按照10月份在册人数1000/人·年核定,中途人员变动不计。有学生的系(部)按照5/年·生追加包干经费。包干经费视学校的收入增长情况同比增长。

为鼓励各部门积极创收, 各部门从院外取得的捐赠款以及从事经营活动取得的收入全部(若需要纳税的,应扣除纳税金额)归该部门作为包干经费使用;凡从院外取得的科研项目收入、相关部门专项拨款、质量工程奖励、化债奖励金等归学院支配,学院将安排一部份资金给予适当的奖励,作为部门包干经费的补充。

为鼓励各系(部)增设专业,创造“专升本”相关条件,凡是新增设的专业,每年增补2万元的工作经费,直至满3届毕业生为止。

(二)部门包干经费核定标准及使用范围

1、办公费 :主要用于办公用文具、打印耗材、邮寄费、办公设备简易维修及报刊杂志等费用。

2、差旅费:主要用于因业务所需的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费、会务费等费用。出科考、巡点、监考等由学校派遣出差发生的差旅费不算入系(部)包干费用,出差天数由教务处审核。

3、业务接待费:指各部门一般的接待支出,支出控制在包干总额的10%以内。

4、电话费:指办公室电话费。后勤处在15日之前应将上月各处室电话费结算单送交财务处,财务处据此计入各系(部)、处室费用。

5、文印费:各部门的文件材料需由办公室打印、复印所发生的费用按办公室核定的单价,办公室在15日之前应将上月各部门文印费结算单送交财务处,财务处将此计入各部门费用。

6、属于包干范围内开支的项目,部门没有自行购置而是到后勤处领取的,后勤处在15日之前应将上月各部门领用结算单送交财务处,财务处据此计入各系(部)处室费用。

(三)包干经费的使用

1、各部门行政负责人对本部门包干经费的使用和管理负责。各部门应由负责人或指定专人对有关经费指标进行管理和核算。行政负责人应对所管理经费的使用范围和使用标准负责,不得随意超范围、超标准开支。

2、各部门的包干费用要均衡使用,有计划地安排使用资金,确保本部门各项工作正常运行。

第二十一条  学院费用报销审批制度

(一)学院负担的日常办公费用按事物归属原则,由所在系(部)、处室、直属科确认验收,并由负责人审核后,报院长审批;学院重大开支(十万元以上)(工资、资金、教材、水电费、四金及税金除外)经领导班子扩大会议研究决定,由院长签批。

(二)各部门行政负责人对本部门包干经费的使用和管理负责。各系(部)、处室的办公经费包干项目支出报销金额在1000元以下的由系(部)主任负责审批,1000元以上由分管领导审批;学生活动费、就业经费在1000元以下由处室负责人、系(部)书记负责审批,1000元以上由分管学生的院领导审批。

(三)审批人职责:各级审批人要认真执行财经政策和制度,严格按规定的审批权限签批有关经济业务并对所批准的经费开支内容及效果负责,验收人应本着认真负责的态度对其数量、质量等进行验收确认,杜绝因事前情况不明、工作不细而造成经费开支损失浪费。

第二十二条  报销票据要求

取得报销的原始凭证必须符合如下要求

(一)取得的原始凭证内容必须完整,应包括凭证的名称、填制日期、填制凭证的单位名称和财务公章或发票专用章,若取得的发票是由税务局代开的,须加盖收款单位的公章。

接受凭证单位名称、经济业务的具体内容、实物的数量、单价和金额。对笼统以办公用品、日用品、文具、材料、图书等填开的批量购物发票,必须附上加盖与发票签章相同的财务专用章或发票专用章购买物品的明细清单,方可报销。

(二)凡填写有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须一致,购买实物的原始凭证,要有验收人、单位负责人、经办人签章,并写明用途。学院购买图书、资料(包括参加会议、培训)、教材等必须附购书清单,验收、审核人必须是图书资料管理员、教材管理员及相关处室负责人。

(三)从外单位取得的原始凭证,不论是发票还是收据,必须符合税务、财政部门的规定,未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据,一律不予报销。凡跨年度时间超过一年的票据,原则上不予报销。

(四)取得的发票若有刮奖处不能撕掉,撕掉按中奖处理,若有中奖应将中奖金额上交,直接从报销金额抵扣。

(五)公务车辆的维修,要求到政府采购办通过公开招标方式确定的汽车定点维修厂维修。维修发票应附上清单并经政府采购部门审核,加盖审核专用章方可报销。

(六)从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位盖有财务公章的原始发票的复印件,由经办部门负责人批准,分管院领导签批意见后方可代作原始凭证报销,报销金额为应报销票面金额的90%给予报销,差额部分由个人承担责任。

(七)自制的工资、绩效工资、各种津补贴、临时工工资、学生实习费、助学金发放表,要有单位负责人、审核人(处室负责人)、经办人签名。若领取现金的,签收栏应由本人签名,原则上不予代签代领,不得虚报冒领。

全院仅有教务处、学生处、团委、人事处、科研科、党委工作部、成教部及工会等部门有造表发放酬金权限,财务处根据上述部门造的表格发放,其他各系(部)、处室自行制表的,财务处不予受理。具体的制表权限:各系(部)教师兼课金、教学评估指导费、质量工程、实习生补贴由系(部)上报教务处,外聘教师课时津贴、由教务处统一审核制表;讲座及科研课题统一上报科研科,由科研科统一审核制表;课时补贴、绩效及各项津补贴、临时用工人员工资(短期临时工由后勤管理处制表发放)、劳务费由各系(部)、处室上报人事处,由人事处统一审核制表;学生困难补助、奖学金、勤工助学由系(部)、图书馆上报学生处,由学生处统一审核制表;党建由党委工作部统一审核制表;工会活动由各分会上报院工会,由院工会统一审核制表;成教部各类培训或技能鉴定考试考务补贴由成教部制表;团委活动评委、指导老师补贴由团委制表。

第二十三条  差旅费报销规定

(一)报销差旅费的报销应提供合法的票据,索取住宿票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(或姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。到财务处填报的“出差‘五定’单”,其内容应该包括:姓名、前往地点、出差任务、出差时间、完成情况、领导签批。

(二)系(部)领导每年可参加1-2次学术会议;专业带头人、骨干教师、教研室主任每两年可参加一次学术会议;其他教师根据工作需要经批准可酌情参加;管理人员经批准也可参加学术会议。同一学术会议,原则上同一部门只能选派1-2人参加,市内学术会议可适当放宽参会人数;紧缺专业相关教师或师资相对较为薄弱专业教师根据工作需要可适当放宽。

(三)交通费、住宿费、伙食费补助和公杂费标准:按照《漳州市直机关和事业单位差旅费管理办法》的规定执行。参加会议或培训的,凡交纳会务费,只发会议头尾二天的伙食补助费,公杂费补贴也只算头尾二天。参加会议或培训没交纳会务费、出差办事或外出科考、巡点、监考等出差伙食补助费及公杂费补贴按出差期间日历天数计算。

(四)为杜绝借学术会议之机进行公款旅游消费,凡收取高额会务费的学术会议一般不予批准参加。参加会议或培训的应持会议通知或证明,通知或证明中有注明交纳会务费的(会务费限额1500元,超过限额的要事先征得学院主要领导同意)须盖有组织单位的公章,若从网上下载没盖公章的,要附上学院收件阅报办单,且出差返回后要写心得交人事处,由人事处负责人签字确认后方可报销会务费,若通知中没注明交纳会务费的不得报销会务费。

(五)参加活动人员要合理安排行程,及时返校。不允许绕道进行旅游或探亲访友,凡报销差旅费时发现与出差地点不符或无故绕道者,一律按自费处理,不予报销;各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据;全院教职工出差,除特殊情况,经院长批准后方可全额报销飞机票、软席火车票和二等舱船票。

(六)凡遗失单程车票,船票、汽车票等,必须由当事人书面说明情况,由经办部门负责人批准,分管院领导签批意见后方可代替原始凭证,报销金额一律按可报销票面金额的90%给予报销。遗失单程飞机票的比照同程火车硬卧票价的90%标准给予报销。乘坐飞机购买的航空保险单据丢失后不予报销。遗失双程票的,不予报销。

第二十四条  关于职工探亲规定

(一)符合探亲条件的教职工,在探亲前一个月内递交探亲报告(说明理由、时间、地点、乘车路线),由所在部门领导签署意见后送人事处审核。经人事处审核批准后到财务处按以下规定报销。

(二)教职工享受探亲待遇须同时具备下列条件:

1、学院除见习期外的在岗教职工;

2、同父母都不住在一起或者夫妻分居一年以上的教职工;

3、不能在公休日团聚,或因路途较远不能在一天半往返的教职工。

(三) 教职工探亲的时间规定:

1、探配偶:结婚的次年开始,每年可利用寒暑假时间申请一次探亲。

2、探父母:A、未婚教职工探父母,转正的次年开始,每一年可利用寒暑假时间申请一次探亲。B、已婚教职工探父母,结婚的次年开始,每四年可以利用寒暑假时间申请一次探亲。

(四)教职工探亲费报销的规定:

1、获准探亲的未婚教职工探父母和已婚教职工探配偶,学院报销往返路费;获准探父母的已婚教职工,其探亲往返路费在本人月标准工资(固定工资+国家津贴)30%以内的,由本人自理,超过部分,由学院报销;A、乘火车:(包括直快、特快),不分职级,原则上一律报硬卧费,B、乘长途公共汽车,凭据按实支报,C、不得乘坐飞机,因故乘坐飞机的可按直线车(船)票价报销,多支部分由教职工自理。

第二十五条  关于进修、培训费用报销规定

教师进修、培训费、岗前培训须报由人事处审批后,方可按50%报销。参与不同学历、学位学习的,两种类型的学习时间必须间隔三年以上,若短于三年的,其中一种学费必须自理;若是同一层次的学历学位不管间隔期限,学费只能报一次,而且不采取补差报销法;对各种考前辅导班、职称、工人等级考前培训、计算机、英语等级考试、继续教育等有关个人的非学历教育的费用一律不予报销。

第二十六条  招待费报销规定

报销招待费必须填完整接待费报销清单,注明来宾单位,招待事宜、用餐标准。每次用餐填写一张招待费报销清单并附上发票,发票只能是从同一个用餐地点取得的。

第二十七条  会议费报销规定

学院召开的各类会议,在结束后,党政办经办人应根据会议审批单及时填写会议结算汇总单、会议费报销单,经各系(部)、业务处室、直属处室负责人签证明,由党政办负责人审核签署后报院长审批。

第二十八条  关于分娩费用报销规定

(一)学院财政核拨女职工住院顺产分娩按1000元限额据实报销(非医保用药不得报销)生育费用,手术分娩的在1500元限额据实报销生育费用,报销分娩费用应附上发票及清单,产假期间的工资按照国家有关规定执行。

(二)自收自支及编外女职工应在分娩后向学院经办人员提供向医保中心申请回拨生育费用及津贴所需的材料,待医保中心回拨后再到财务处报销生育费用,从医保中心回拨的生育费用、产前检查费用全额支付给分娩女职工。产假工资由学院代发,回拨的生育津贴就不再发放给个人。由于其个人原因,医保中心不支付其生育津贴的,应将医保中心少拨的生育津贴补交财务处。

(三)学院男职工的配偶若是没有工作单位或是没有交纳医保的,按女职工生育费用的50%发放。男职工配偶有工作单位的不享受此待遇,相关生育待遇由配偶单位或企业生育保险基金支付。

第二十九条  工会“五必访”慰问金使用规定

工会慰问职工的“五必访”慰问金,由所在分工会代表组织前往慰问,并发给慰问费一次。慰问费上报学院总工会审核,院长审批。若其他处室或个人去慰问,慰问费不得重复报支。

第三十条  固定资产购置规定

凡报销价值在1000元以上的一般设备,或1500元以上的专用设备,使用年限1年以上的,包括价值未达标准,耐用时间在一年以上的大批同类物品,且属于专控品的,应同时附专控商品准购证。购置进口设备的,在报销时应附订货合同和进口设备的批文、卖汇水单、报关单等。采购员必须将设备发票、清单交给学院固定资产管理部门登记,由单位负责人、后勤处经办人、领用人签名后方可报销付款。   

第三十一条:报销付款规定

(一)除报销差旅费、外地区餐饮发票、车辆到外地途中意外损坏必须的维修费外,单张发票票面金额在1000元以上的,一律用转账付款,且收款单位只能是发票上加盖公章的单位。

(二)报销现金超过2000元以上应提前向财务处出纳预约,财务出纳好提前准备,满足报销需要。

(三)需要大额付款的部门,如基建工程款、学生教材、成批设备购置款等超过10万元的付款,应提前一个月向财务处报送用款计划并提供所需的资料,以便申请资金使用指标。

第三十二条  报销程序

(一)报销人取得的各种发票除差旅费发票可只签出差本人姓名外,其他均需在发票背面加盖报销用章,并签上经办人姓名、证明人姓名、审批人姓名。

发票应加盖章如下:

经办人:

←由经办人签名

证明人

(审核人):

1000元以下的由相关人员签名,1000元及以上的由系(部)书记或处室负责人签名

审批人:

1000元以下的由系(部)书记或处室负责人签名,1000元及以上的由学院分管领导签名

 

 

 

 

审批人按第二十一条(一)审批制度规定填写

(二)填写报销凭单

1、购买商品及服务支出

报销应填写“零星票据汇总单”,报销人将要报销的发票粘好,并写明支出用途、发票总金额、经办人姓名。

2、机动车费用:驾驶员填制“机动车费用报销汇总单”后,由学院党政办主任签审核。

3、接待费:学院党政办经办接待的人员填制“接待费报销单”,相关人员签证明后,由学院党政办主任签审核;系(部)经办接待的,由系(部)负责人签审核。

4、会议费:由学院党政办编制会议费预算单,经学院财务处审核后报院领导审批;会议结束后,学院党政办经办人填写会议结算汇总单、会议费报销单,经各系(部)、业务处室、直属处室负责人签证明,由党政办主任签审核。

5、差旅费

报销应填写“工作人员出差审批单”、“差旅费报销单”,所有单据由出差本人签名(参加培训或会议的,需列支会务费的要由人事处负责人签署证明,会务费超过1500元的要院长事先审批),具体填写样式如下:

 

 

 

差旅费报销单

单位:                                                             附单据   

出发地

到达地

途中、住勤费

住宿费

车船费

公杂费

 

合计

出差事由

地名

地名

人数

天数

金额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

实报金额(大写)                        

已预借差旅费  元,退补差额 

负责人:              财务主管:           报账员:         经办人:    

漳州卫生职业学院出差审批单

处室(部门):    XX系(部)、处室                            

姓名

 

时间

  月 日至     日共  

出差地点

 

出差事由

 

出差往返乘坐交通工具

 

预借差旅费

人民币:            

处室负责人意见

 

分管领导意见

 

主要领导意见审批

 

 

 

 

 

 

6、零星维修工程:零星维修工程款的支付,由施工单位根据施工合同及工程决算清单提出资金支付申请,经后勤处经办人员、负责人及学院分管领导签署意见后,送财务处审核,审核后再上报院长审批。

7、借款:借款人到财务处领取正规借款单,并确认填写借款单,经学院负责人审批签字:

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 


(三)报销人将填制完成的凭单及发票送至财务处审核,财务人员应对发票的合法合规及完整性进行审核,审核无误后,属学院日常公用经费的凭证送院长审批,审批后送财务直属科理付款手续;属各系部包干费用、学生活动经费、就业经费的凭单可直接由财务直属科理付款手续。

(四)审批及报销时间

院长审批报销凭单的时间为每周三下午,遇事顺延;财务报销的时间为每周一、二、三、五下午上班时间,急需付款的业务不受该时间约定。

(五)报销审批流程

 

 

 

 

 


 

报销人将凭单送学院财务处审核

 

              

 

        

除包干经费外的日常公用经费    包干经费、学生活动费、就业经费

                                                             

 

 

 

 

 


注:经学院财务处审核后的凭单由财务处(或后勤处)归集后,指定专人送院长审批。

第七章  结转及结余管理

第三十三条  结转及结余是指学院年度收入与支出相抵的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金;结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

第三十四条  财政拨款结转和结余按同级财政部门的规定执行。非财政政拨款结转下一年度继续使用,非财政拨款结余可按国家规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业发展基金。

第八章  专用基金管理

第三十五条  专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专用用途的资金。

第三十六条  专用基金的形成和作用

专用资金包括修购基金,职工福利基金,医疗基金,住房基金,学生助学基金,食堂平抑基金等。

1、修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取,在修膳费和设备购置费中列支,以及按照其他规定转入(包括固定资产变价收入),用于固定资产维修和购置的资金,按事业收入和经营收入比例提取修购基金计算机公式如下:(计提比例10%)

计提报费额=(事业收入×提取率)+(经营收入×提取率)

2、职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施、集体福利待遇等,按结余提取公式如下(计提比例40%):

职工福利基金提取额=可计提职工福利基金的结余额×提取比例

    3、生助学基金是指按照规定提取用于发放学生奖学金的资金,学校按照事业收入或相关收入的一定比例提取,在事业支出中列支后转入的资金。

   学生助学金=学费收入×提取比例(计提比例15%)

4食堂平抑基金是根据学生人数按每生50元的标准提取,用于食堂价格补贴的基金。

第三十七条  专用基金管理

1专户管理和核算。各项专用基金统一由财务处根据规定提取后设置专户进行管理和核算。

2各项专用基金的支出,必须按国家有关政策和学校有关制度规定的标准、用途和范围使用,各项专用基金不得互相挤占和挪用,确实做到专款专用。

第九章  资产管理

第三十八条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十九条  货币资金管理

认真遵守执行国家《会计法》、《会计基础工作规范》,《现金管理条例》等有关规章制度的规定,建立、健全现金及各种存款的内部控制制度,确保货币资金安全。

第四十条  对应收及暂付款项的管理

(一)要加强对占用额度和占用时间的控制,应及时清理结算,避免久拖未收而可能造成的损失,对长期拖欠不报账的,要采取前账不结、后账不付或扣工资等措施加以限制,对确实无法收回的应收及暂付款项要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

  (二)对借出款应认真审核并及时监督借款部门按期归还。

1)凡本院在册教职工和研究生(在读硕士、博士研究生),因教学、科研、行政管理、后勤服务的需要,要借支公款的需填写借款单,如实填写借款单的各项内容,其中用途内容应与实际报销内容相符;借款人原则上应填写用款人的姓名,经单位负责人审批后由其本人到财务直属科理。

 2)院外业务经办人、院内临时工等人员不得以任何名义向学院办理借款,确需借款必须由直接管理部门的领导负责办理借款并由办理借款人负责偿还。                                                          

3)借款经办人必须在相关业务结束二周内办理相关手续后及时到财务处报销清账。对于出差返回后超过二周但在三个月内无故未报销清款者,扣款100元人民币。

 4)教职工调离本院,必须先结清借款,未结清的不予办理调动手续,财务处要严格把关,经核实确无借款后方可盖章,转由人事处办理调动手续,否则人事部门不予办理调动手续;教职工退休时借款未结清者,人事部门不予办理退休手续,从退休时间起停发工资,造成的损失由其个人承担。

5)财务处每月月初应对暂付款进行认真清理,并向有关部门发出催报单,各部门应配合财务处做好暂付款管理工作。

第四十一条  存货管理

存货是指学校在开展教学,科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。

存货管理部门应建立,健全存货的采购,验收,进出库、保管、领用等管理制度,认真做好存货的清查盘点工作,对于存货的盘盈,盘亏毁损及报废应及时查明原因,并作相应的账务调整,保证账实相符。

第四十二条  固定资产管理

(一)固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

(二)固定资产的分类

1房屋和建筑物:即学校拥有占有权和使用权的房屋,建筑物及其附属设施,其中建筑物包括道路、运动场、水塔、围墙等;附属设施是指同房屋、建筑物不可分割的,不单独计算价值的配套设施,包括房屋,建筑内的通水、通气、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等。

2专用设备:指学校根据教学、科研和其他工作的实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备,如电教设备、分析测试仪器、体育器械等。

3一般设备:指学校的通用性设备,如办公用的家具、交通工具等。

4文物和陈列品:指学校拥有和接受捐赠的供教学、科研或收藏、展览、陈列用的各种古物、字画、纪念物品等。

5图书:指学校图书馆和下属其他单位阅览室储藏的统一管理使用的各类书籍。

6其他固定资产指没有包含在以上各类中的固定资产。

(三)固定资产的管理

后勤管理处应根据规定的固定资产标准,结合本校的具体情况,编制各类固定资产的明细账及卡片。定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账账、账卡、账物相符,对固定资产的盘盈、盘亏要及时查明原因,分清责任,并按规定的程序审批后予以处理。

1固定资产的核算,不分资金来源,不论调入、捐赠、自制、新建、科研基金、货款,凡属本单位所有的固定资产,都要及时计价入账,以确保学校财产的安全、完整。

2严格执行固定资产的验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度,做到账账、账卡、账物相符,各类档案完整。

3固定资产的报废和转让应按国家国有资产局和财政部颁发的《行政事业单位国有资产管理办法》和国家国有资产局颁发的《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》以及学校有关制度,规定办理。固定资产的变价收入应当转入修购基金,国家另有规定的除外。

第四十三条 无形资产是指不具有实物形态,而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权,非专利技术、商誉以及其他财产权利。学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。取得无形资产发生的支出,应当计入事业支出。

第四十四条  对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等方式向校办产业的投资和其他对外投资。学校在保证正常运转和事业发展的前提下,按照有关规定可以对外投资的,应当履行相关审批手续。

第十章  负债管理

第四十五条  负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

(一)借入款:是学校因借贷行为而形成的负债。学校要规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举债和提供担保。财务部门按规定报送债务报表及相关部门所需的财务报表,积极筹集资金偿还到期债务。

(二)应付及暂存款:是指学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。应付及暂存款应及时清理,按时结算,对应付票据应加以重视,确保清偿能力。

(三)应缴款项:是指学校按照有关规定应上缴财政,税务及主管部门的各类款项,包括应缴财政款,预算外资金专户的收入,应缴税金等,应缴款项应严格执行国家规定,及时足额上缴应缴款项,不得无故拖欠、截留或坐支。

(四)代管款项:是指学校按照有关规定接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项。

学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第十一章  基本建设管理

第四十六条  基本建设支出是指学校列入基本建设计划,用国家基本建设资金或自筹资金(包括捐赠资金)安排的固定资产购建,新建、扩建和改建等所形成的支出,是学校维持正常教学、科研秩序,提高办学水平的物质基础。

第四十七条  基本建设的管理原则及要求

(一)严格遵守执行国家有关的方针、政策、法令法规及有关的规章制度。

(二)制定规划、新建、扩建及有关配套项目要结合学校的总体规划,注意合理布局,提高整体经济效益。

(三)学校的基本建设实行计划管理,所有基建项目(包括国家拨款项目和捐赠项目),应执行基本建设程序,未经批准列入基建计划或未落实基建资金,不得安排施工。

(四)加强经济核算管理,把住三关(概算、预算、决算)实行工程招、投标制度。

(五)改革学校基本建设管理,实行并落实基建工程项目负责制和经济责任制,提高管理水平,降低工程成本,建立基建投资效果分析和经济效益考核及评价制度。

(六)基建工程所需材料物资及配套设备的购买,在不影响工程质量及使用安全的前提下应贯彻勤俭节约的原则,实行招投标,择优购买。

第四十八条  基本建设程序管理

基本建设程序是指一个基本建设项目从酝酿、规划、决策、组织实施直到建成投产(交付使用)整个全过程,以及各阶段的工作内容和次序,所有基本建设都必须按规定程序办理,基本建设的整个过程主要分为设计规划阶段,施工建设阶段和竣工验收阶段。

(一)设计规划阶段:主要包括确定建设项目,调查勘察,计划任务书编制、可行性研究报告编写、初步设计和概、预算编制。

(二)施工建设阶段:本阶段是整个基本建设工作的中心环节,是对设计和计划的实施,要加强对整个施工全过程的管理,并按国家规定委托工程监理,检查监督施工单位按设计文本和施工图纸施工,特别是隐蔽工程的检查和验收,并及时登记有关资料,作为工程竣工决算依据,同时还要进行设备、工器具等的购置及其他有关工作,确保工程质量。

(三)竣工验收阶段:工程项目竣工验收是考核基本建设成果和检查设计、施工质量的重要环节,保证建设项目能够按照设计要求的技术指标交付使用。工程竣工验收时,应会同设计单位、施工单位、监理单位、质量监督单位及学校有关部门等,按设计图纸、设计文件的要求一起进行验收。

第四十九条  基本建设预算管理

基本建设预算是设计概算和设计预算的统称,它是通过对工程各个构成部分的各项费用逐个计算,层层汇总而编制的技术经济文件,基本建设预算是确定和控制基本建设投资,编制基本建设计划,选择设计方案以及与施工单位签订合同的依据,是节约建设资金,降低工程成本的一项重要工作。因此,学校基本建设管理部门要根据国家的有关政策和工程预算进行认真细致的审核,特别是对预算定额没有的,需要换算、套算的项目更应认真审核,防止施工单位多算、重算、错算。

第五十条  基本建设财务管理的任务

(一)反映和监督基本建设概预算,基本建设计划和财务计划的执行情况。

(二)反映和监督基本建设资金的使用情况及其经济核算,提高投资效益。

(三)维护国家财政制度、财经纪律及财经法规。

第五十一条  基本建设资金的管理

对各项基本建设资金来源必须加强管理,及时进行反映和监督。一是经批准立项并列入基本建设计划的工程,其资金收入归口财务处管理与控制,财务处根据工程进度和资金情况统筹安排供应;二是加强核算和监督、控制和降低基本建设造价,进行经济比对分析,提高基本建设投资效益。

第五十二条  基本建设支出的管理

(一)坚持计划控制总支出原则,所有基建项目各个分项(包括主体工程,配套工程及应分摊其他基建支出)不能突破总计划,基建处应加强施工过程的修改和增项工程的控制,在不突破总计划的前提下,工程项目的修改和增项工程造价在5万元以上的,须经校领导审批,同时向财务处报送工程预算。

(二)基本建设支出正常开支控制。基本建设投资按照投资额构成的不同内容,主要分为建筑安装工程投资,设备投资和其他基本建设投资。

1建筑安装工程支出主要体现为基建工程款的支付,工程款支付分为工程备料款和工程进度款。工程备料款是指财务处根据学校与中标的施工单位签订的合同条款规定付给施工单位用于作开工备料并在以后支付工程进度款时予以扣回的款项。工程进度款,是财务处根据施工单位按工程进度填报的并经后勤管理处有关人员签章核实本期工程量的工程进度表而应付给施工单位的款项,工程进度款支付时应扣回备料款和保质金(5%)及有关款项,工程竣工结算前,预付给施工单位的所有款项不得超过工程合同造价的90%95%(含保固金5%), 以免造成施工单位不及时办理竣工结算。

2、工程的设备投资管理,设备投资包括需要安装设备和不需要安装设备,其中部分设备由学校购置,部分设备由施工单位根据施工图纸采购,对工程所需的配套设备,从采购到安装调试,后勤管理处现场管理人员应加强管理,检查设备的产地厂家、规格型号、功能、价格等指标是否符合设计图纸要求;设计图纸没有明确规定的,应及时向领导汇报请示。

3、其他基本建设支出,在不影响工程质量和使用的前提下,坚持勤俭节约的原则,管理费用开支应严格控制。

(三)基建款支付规定。学院基本建设工程款的付款过程一般要经过预付款、进度款、结算款三个阶段。预付款、进度款、结算款的支付,均要由中标的施工单位根据合同约定条款提出申请,经后勤处经办人员、负责人及学院分管领导签署意见后,送财务处审核,审核后再上报院长审批。但每个阶段款项支付需要提供相应的附件材料,预付款阶段——立项文件、控办审批表、中标通知书、工程施工合同等;进度款阶段——监理单位意见、阶段性工程进度结算表等;结算款阶段——工程决算审计报告、项目竣工验收报告等。

 

第十二章  附则

第五十三条  本办法实施前有关规定与本办法抵触的,按本办法执行。

第五十四条  本办法自201311日起施行。

第五十五条  本办法由财务处负责解析。

 

 

 

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